Memaparkan catatan dengan label kastam. Papar semua catatan
Memaparkan catatan dengan label kastam. Papar semua catatan

Soalan lazim (FAQ) cukai jualan terhadap barang bernilai rendah (LVG)

Posted on  by   with Tiada ulasan:


      Soalan lazim (FAQ) berhubung pelaksanaan cukai jualan terhadap barang bernilai rendah       (LVG) yang dikeluarkan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia.

1. Bilakah tarikh pelaksanaan cukai jualan pada LVG?

Perundangan cukai jualan ke atas LVG berkuat kuasa mulai 1 Januari 2023. Bagaimanapun, pengenaan cukai jualan ke atas LVG hanya akan bermula pada 1 Januari 2024.

2. Apakah yang dimaksudkan dengan barang bernilai rendah (LVG)?

Semua barang (tidak termasuk rokok; produk tembakau; minuman keras yang memabukkan; rokok paip; rokok elektronik dan peranti pengewapan; dan penyediaan sejenis yang digunakan untuk merokok melalui rokok elektronik dan alat pengewapan elektrik, dalam bentuk cecair gel,

sama ada atau tidak mengandungi nikotin) yang dijual pada harga tidak melebihi RM500 dan dibawa masuk ke Malaysia melalui laluan darat, laut atau udara.

3. Siapakah yang akan mengenakan cukai jualan ke atas LVG?

Penjual berdaftar.

4. Siapa penjual berdaftar?

Penjual yang berdaftar dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) di bawah peruntukan Akta Cukai Jualan 2018 (LVG).

5. Dalam konteks LVG, siapakah penjualnya?

Penjual bermaksud seseorang, sama ada di dalam atau di luar Malaysia yang:

i. menjual LVG pada platform dalam talian; atau

ii. mengendalikan pasaran dalam talian untuk penjualan dan pembelian LVG.

6. Apakah platform dalam talian?

Platform dalam talian merujuk kepada platform yang menyediakan kemudahan untuk jualan dan pembelian LVG, termasuk pasaran yang dikendalikan melalui laman web, portal internet.

7. Adakah pengenaan cukai ke atas LVG turut dilaksanakan oleh negara lain?

Ya, negara seperti Australia (2018), Switzerland (2019), New Zealand (2019), Norway (2020), United Kingdom (2021) telah melaksanakan pengenaan Cukai Barang dan Perkhidmatan (GST)/ cukai nilai tambah (VAT) ke atas LVG.

8. Bagaimanakah nilai jualan untuk LVG ditentukan?

Cukai jualan dikenakan ke atas nilai jualan LVG tidak termasuk sebarang cukai, duti, yuran atau caj lain seperti pengangkutan, insurans atau kos lain.

9. Apakah kadar cukai jualan ke atas LVG?

Kadar cukai jualan pada LVG ialah 10 peratus.

10. Apakah nilai ambang bagi penjual LVG untuk didaftarkan di bawah Akta Cukai Jualan 2018 (LVG)?

Penjual LVG hendaklah mendaftar jika jumlah nilai jualan LVG dibawa masuk ke Malaysia melebihi RM500,000 dalam 12 bulan.

11. Bagaimana untuk mendaftar sebagai pennjual berdaftar?

Penjual boleh memohon pendaftaran berkuat kuasa 1 Januari 2023. Permohonan hendaklah dibuat melalui https://lvg.customs.gov.my

12. Bila dan bagaimana penjual berdaftar perlu mengemuka penyata cukai jualan ke atas LVG?

Penjaul berdaftar perlu mengemuka penyata cukai jualan ke atas LVG setiap tiga bulan mengikut tempoh bercukai dengan mengisi borang LVG-02 melalui https://lvg.customs.gov.my.

13. Mata wang manakah yang harus digunakan semasa mengemuka penyata dan bayaran?

Ringgit Malaysia.

14. Adakah penjual berdaftar dibenarkan menyimpan dokumen di luar Malaysia?

Hanya penjual berdaftar yang tinggal di luar negara dibenarkan menyimpan dokumen atau rekod berkaitan cukai jualan ke atas LVG di luar Malaysia selagi rekod boleh diakses. Penjual berdaftar bertanggungjawab untuk menyimpan rekod yang berkaitan dengan transaksi LVG selama tujuh tahun dari tarikh terakhir yang berkaitan dengan rekod tersebut.

15. Adakah LVG yang diimport ke Malaysia masih perlu mematuhi prosedur import yang sedia ada?

Ya, LVG yang diimport ke Malaysia masih tertakluk kepada prosedur import sedia ada kerana ia kekal tidak berubah. Barang larangan mungkin memerlukan permit/kelulusan daripada agensi berkaitan sebelum barang tiba. Barang juga boleh disaring, diperiksa atau diperiksa sebelum dibebaskan.

CONTOH KES

16. Asma membeli LVG bernilai RM300 daripada penjual berdaftar di luar Malaysia dan telah dikenakan cukai jualan ke atas LVG. Barang tidak termasuk dalam kategori terlarang dan akan dihantar ke Malaysia melalui udara menggunakan perkhidmatan kurier. Adakah terdapat sebarang duti/cukai tambahan dikenakan semasa pengimportan?

Tiada duti atau cukai tambahan akan dikenakan apabila barang yang diimport berhak mendapat 'de minimis'.

17. Laura membeli pinggan mangkuk dengan harga RM299 daripada sebuah penjual berdaftar. Pinggan mangkuk ini akan diimport ke Malaysia melalui jalan darat. Sebagai ejen kastam, bagaimana saya mengisytiharkan pinggan mangkuk ini semasa pengimportan?

Pinggan makan Laura mesti diisytiharkan menggunakan K1 dan akan tertakluk kepada Duti Import dan Cukai Jualan ke atas Import (jika berkenaan) kerana 'de minimis' tidak terpakai kepada barang yang diimport melalui jalan raya. Bagaimanapun, cukai jualan ke atas import tidak akan dikenakan semasa pengimportan sejak cukai jualan ke atas LVG telah dikenakan di tempat jualan, dengan syarat Nombor Pendaftaran LVG ditunjukkan dalam K1.

18. Apakah akibat sekiranya penjual berdaftar / pengeksport / ejen kastam gagal memberikan Nombor Pendaftaran LVG untuk LVG yang diimport?

Barang yang diisytiharkan tanpa sebarang maklumat Nombor Pendaftaran LVG akan dikenakan cukai jualan ke atas import (jika berkenaan) semasa pengimportan.

19. Saya seorang ejen kastam. Adakah terdapat sebarang jenis urus niaga tertentu atau jenis pengecualian untuk pengimportan barang di bawah skop LVG dalam sistem pengisytiharan untuk K1?

Pengimport / ejen kastam boleh memilih Jenis Transaksi: LG dan SST.

Jenis Pengecualian: LG untuk pengisytiharan barang yang diimport di bawah skop LVG.

20. Zaris membeli dua set barang dapur yang sama dengan harga RM300 setiap satu dan kotak plastik berharga RM50 daripada penjual berdaftar. Barang-barang ini akan dihantar dalam pakej konsainan yang sama ke Malaysia menggunakan perkhidmatan kurier udara. Bagaimana LVG berfungsi di bawah senario ini?

Konsainan ini melebihi nilai 'de minimis' (CIF RM500). Oleh itu, ia akan dikenakan Duti Import dan Cukai Jualan ke atas Import (jika berkenaan). Bagaimanapun, sejak Cukai Jualan ke atas LVG telah dikenakan oleh penjual berdaftar di tempat jualan, cukai jualan ke atas import tidak akan dicaj apabila diimport. Hanya duti import akan dikenakan apabila mengimport kedua-dua perkara itu.

26. Saya membeli satu (1) set peralatan dapur dengan harga RM460 dari penjual berdaftar di China dan cukai jualan ke atas LVG telah dikenakan. Set peralatan dapur ini akan dihantar ke Malaysia melalui kurier udara. Adakah terdapat sebarang tambahan/cukai yang dikenakan atau keperluan semasa pengimportan?

Apabila diimport, nilai kastam yang diisytiharkan untuk peralatan dapur ini akan melebihi RM460 dan akan lebih besar daripada nilai 'de minimis' (RM500) sebagai nilai kastam terdiri daripada kos, insurans, dan pengangkutan. Nilainya juga mungkin dipengaruhi oleh kadar pertukaran asing. Oleh itu, peralatan dapur ini akan menjadi tertakluk kepada Duti Import dan Cukai Jualan ke atas Import (jika berkenaan) sejak kemudahan 'de minimis' tidak terpakai. Pengimport/ejen kastam mesti menyediakan dokumentasi sokongan kepada pegawai kastam yang sepatutnya untuk membuktikan cukai jualan ke atas LVG telah dikenakan. Cukai jualan ke atas import tidak akan dikenakan apabila diimport jika terbukti cukai jualan ke atas LVG telah dikenakan oleh penjual berdaftar di tempat jualan. Jika ia dibuktikan pada ketika ini, hanya duti import akan dikenakan.